帶著情懷投身電影的宋歌，在資本的裹挾下一路狂奔，卻摔得滿目瘡痍。

8月27日，北京文化(ST北文，000802.SZ)被查出2018年虛增收入4.6億元，虛增凈利潤1.91億元，董事長宋歌等當事人被予以行政處罰。

此事還未了結，國家稅務總局又發布消息稱，已查明鄭爽偷稅、逃稅的行為，處罰款共計2.99億元。

國家稅務總局表示，北京文化存在涉嫌為鄭爽拆分合同、隱瞞片酬提供方便，幫助鄭爽偷逃稅款等涉稅違法行為，稅務部門也已依法另行立案處理。

事實上，在宋歌的帶領下，北京文化曾推出了《心花路放》《戰狼2》《我不是藥神》等一些優秀電影，在二級市場上曾頗受投資者追捧，但因為財務造假等違規違法行為，公司已處在崩塌的邊緣。

電影是情懷更是野心

宋歌并不是科班出身，電影對他來說，是情懷，更是野心。

1990年，宋歌從清華熱能汽車系畢業后，先后從事過通信產業和互聯網相關的投資，這些投資讓他很早就實現了財務自由。

宋歌父母都在央視工作，高考填報志愿時就只考慮清華和北京廣播學院，投身電影行業既是受家庭環境影響，但也是精明的打算。

宋歌說，在2007年的時候他就想過，“我做什么產業能夠在10年內做到中國前三，答案只有電影。”房地產、保險、金融需要人脈、政府關系、資本的多方積累。互聯網企業，一萬個里出一個，都不合適。

最初，宋歌與人合伙成立了完美時空影視公司，力排眾議做了小成本電影《非常完美》，票房接近一個億。但公司合伙人認為電影行業風險太大，想做電視劇。于是，2010年，宋歌接受王健林的邀請，加入了籌備中的萬達影視。

“電影行業就是模仿美國的經營模式，模仿好了就成功”，在萬達時代，宋歌心心念念想做行業的垂直整合，學習美國電影業在派拉蒙反壟斷法案出臺前的模式，做一家集院線、制片和經紀于一體的影視公司。

但2009年中國的電影票房還只有62.06億元，影片破億就能成為新聞，影視公司利潤很也低。

垂直整合如今已經成為行業風向，但各個環節的費用也早已水漲船高，宋歌當年用150萬就拿到了《鬼吹燈》的版權，而此類大IP今日的售價早已跨過千萬門檻。

在他曾經的構想中，用10個億買下最頂尖的一批導演和經紀公司就能實現整合。但隨著影視行業的“通貨膨脹”，這項工程已經很難再由單一主體完成。

整合式的打法難以再現，宋歌卻在北京文化論證了另一種成功模式，以數據和模型為基礎，為導演提供定制化服務，精準制造爆款，實現彎道超車。

對賭完成后業績變臉

2013年，宋歌與杜揚創辦了摩天輪文化傳媒，同年后者被北京文化收購，之后宋歌出任北京文化的董事長和總裁。

北京文化的前身是“京西旅游”，1998年登陸深交所主板市場。

之后京西旅游情況并不樂觀，四次嘗試與房地產公司進行重組，對象包括天津戈德、華遠地產、中邁集團、北京昆侖琨。

最后，只有昆侖琨的重組在2005年完成。北京昆侖琨是門頭溝區永定鎮馮村經濟合作社的獨資企業，重組完成后“京西旅游”更名為“北京旅游”。

但這次重組并沒有扭轉虧損局面。直到2010年7月，華力控股出資約5.38億收購公司26.67%的股份，加上在二級市場的交易，最終以27.42%的持股比例拿下北京文化的控股權，成為公司的第一大股東。

北京文化2014年分別以13.5億、7.5億收購婁曉曦的世紀伙伴和王京花的星河文化，其中婁曉曦曾為華誼兄弟影視劇負責人，王京花也是金牌經紀人。

隨后，憑借著在《心花路放》《戰狼2》《我不是藥神》等項目上的成功，北京文化迅速躋身一線影視公司。

對于這些成功，宋歌沒有故作謙虛，他直言自己對電影票房的預判能力很強。

判斷基于的是數據和模型，宋歌會研究不同類型觀眾的偏好，以及不同時間全國范圍內票倉的分布，通過數據建立各種模型，“有的片子就是給全球那1000個評委看的，有的片子是給知識分子看的，有的片子就是給老百姓看的”。

但有意思的是，這些大爆電影帶來的營收并未轉化為北京文化的利潤。實際上，北京文化近年的利潤主要靠三家收購而來的公司。

北京文化這幾年的主要業績即由摩天輪文化、世紀伙伴及星河文化三家被收購公司貢獻。2016年、2017年，北京文化營收分別為9.27億元、13.21億元;凈利5.24億元、3.2億元。其中，2017年摩天輪文化、世紀伙伴、星河文化的業績承諾分別為0.4億(實際完成0.35億)、1.5億(實際完成1.5億)、1億(實際完成0.85億)，三家公司實際貢獻利潤達當年利潤的84%。

北京文化財報顯示，2014年至2017年，上述三家公司累計業績均壓線完成承諾。

業績對賭完成后，北京文化即業績變臉，公司2018年至2020年凈利潤分別為1.25億元、-23.06億元和-7.67億元。

深陷財務造假半年報遭獨董反對

2020年4月，在北京文化發布年報巨虧公告同日，世紀伙伴官微突然發布實名舉報信，震驚了市場，也拉開了北京文化的“財務造假風波”序幕。

婁曉曦舉報宋歌等人涉嫌背信損害北京文化利益罪，欺詐發行債券罪，違規披露、不披露重要信息罪，職務侵占罪。

2020年12月，證監會依法對北京文化涉嫌信息披露違法行為立案調查。

2021年5月6日，北京文化股票簡稱由“北京文化”變更為“ST北文”。

8月27日，北京文化發布關于收到北京證監局《行政處罰及市場禁入事先告知書》的公告。

經查，北京文化子公司世紀伙伴在2018年虛假轉讓《倩女幽魂》和《大宋宮詞》兩部電視劇的項目投資份額收益權，虛增收入4.6億元，虛增凈利潤1.91億元，2018年年度報告存在虛假記載。

證監會擬依法對北京文化及董事長宋歌、董事張云龍等17名當事人予以行政處罰，并對時任副董事長婁曉曦采取證券市場禁入措施。

8月27日，根據國家稅務總局消息，上海市稅務局第一稽查局已查明鄭爽2019年至2020年未依法申報個人收入1.91億元，偷稅4526.96萬元，其他少繳稅款2652.07萬元，并依法作出對鄭爽追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計2.99億元的處理處罰決定。主要涉及其于2019年主演電視劇《倩女幽魂》的片酬。

此外，北京文化存在涉嫌為鄭爽拆分合同、隱瞞片酬提供方便，幫助鄭爽偷逃稅款等涉稅違法行為，稅務部門也已依法另行立案處理。

2018年年度報告顯示，《倩女幽魂》為ST北文帶來3.58億收入(稅后)，該劇在發行播出。公司在回復交易所年報問詢函時聲稱，這部分收入來自于轉讓《倩女幽魂》60%的投資份額。

近日，北京文化發布半年度業績報告稱，2021年上半年營業收入2157萬元，同比增加 281.79%;歸屬于上市公司股東的凈利潤虧損4506萬元。

北京文化表示，報告期內公司取得電影《沐浴之王》等影視項目部分收入，受電影項目收入確認周期影響，電影《你好，李煥英》等影視作品尚未計入上半年業績。公司通過優化業務結構，積極籌措資金，歸還銀行借款，加強往來款催收工作，有效降低公司成本費用，使得本報告期業績同比減虧。

不過，對于這份半年報，北京文化獨立董事褚建國表示，無法保證內容的真實、準確、完整。

褚建國認為：“鑒于本人對公司2020年年度報告持反對意見，且財務報告存在連續性，而根據公司提交董事會審議的相關資料和本人要求公司提供的補充資料，本人無法確定其對公司2021年半年度報告的影響。此外，公司未能提供東方山水項目相關文件，本人無法判斷其對公司2021年半年度報告的影響”。

隨著北京文化經營惡化，股價也跌宕起伏。北京文化曾在2015年6月18日最高沖至42.71元/股，到2021年8月27日股價已跌去近九成，市值也跌落至如今的31.36億元。

關鍵詞： 電影 北京文化 稅務局 科班